Reisekostenabrechnung 2019 / 2020

Die aktuellen Werte nach 2020 finden Sie in dieser Tabelle

Reisekostenabrechnung 2019/2020 für Deutschland und andere Länder

Arbeitnehmer in Deutschland, die beruflich auf Reisen gehen, haben Anspruch auf die Erstattung von Reisekosten - entweder direkt vom Arbeitgeber oder vom Finanzamt auf dem Weg der Lohnsteuererklärung. Neben den Fahrkosten (üblicherweise Bus-, Bahn- oder Flugtickets beziehungsweise Kilometerpauschalen) und Reisenebenkosten wie Park- oder Mautgebühren machen Übernachtungskosten und Verpflegungskostenmehraufwand die größten Posten der Reisekostenabrechnung 2019/2020 aus. Selbständigen in Deutschland dagegen stehen seit 2008 keine Pauschalen für Geschäftsreisen mehr zu. Sie können für die Reisekostenabrechnung 2020 genau wie bereits 2019 jeweils nur die tatsächlichen Kosten geltend machen, egal ob eine Reise im Inland stattfand oder in andere Länder führte.

Die wichtigsten Pauschalen für Dienstreisen in Deutschland und in andere Länder

Wie hoch ist die Verpflegungspauschale im Inland 2019/2020?

Für die Reisekostenabrechnung 2020 in Deutschland erhöhte der Gesetzgeber die Pauschbeträge für Verpflegung gegenüber 2019 um zwei beziehungsweise vier Euro pro Tag.

Die Pauschalen für Reisen in Deutschland in der Übersicht:

Reise- und Tätigkeitsdauer im Inland	2019	2020
Ein Tag, unter 8 Stunden Tätigkeit	0 Euro	0 Euro
Ein Tag, 8 oder mehr Stunden Tätigkeit	12 Euro	14 Euro
Mehrtägige Tätigkeit, An- und Abreisetag	jeweils 12 Euro	jeweils 14 Euro
Mehrtägige Tätigkeit, pro 24 Stunden	24 Euro	28 Euro

Die Übernachtungspauschale fürs Inland bleibt konstant

Der Pauschalbetrag für Übernachtungen während Dienstreisen in Deutschland ist seit Jahren derselbe. Bei der Reisekostenabrechnung 2019 wie auch 2020 fürs Inland können nach wie vor lediglich 20 Euro pro Nacht geltend gemacht werden, obwohl die Hotelkosten in Deutschland meistens höher liegen.

Dienstreisen ins Ausland: Wo gelten neue Pauschalbeträge?

Bei etwa der Hälfte der 180 vom Bundesministerium der Finanzen erfassten Länder gab es für die Reisekostenabrechnung 2019/2020 neue Pauschalen für Verpflegung und/oder Übernachtungen.

Kurze Übersicht der Änderungen für 2020 und im Vorjahr

• Zum 1. Januar letzten Jahres stiegen die Pauschalen in der Reisekostenabrechnung 2019 für Geschäftsreisen nach Griechenland, Österreich, Polen und Spanien.
• Bei der Reisekostenabrechnung 2020 können Sie seit dem 1. Januar dieses Jahres höhere Pauschbeträge bei Dienst- und Geschäftsreisen nach Estland, Israel, Japan, Kroatien, Lettland, Litauen, Malta und in die Niederlande geltend machen.
• Für die Reisekostenabrechnung 2020 änderten sich die Pauschalen für Geschäfts-/Dienstreisen nach Frankreich, Großbritannien, Russland, in die Schweiz und in die USA genauso wenig wie für 2019.

Niedrigere Verpflegungspauschalen

• Bei Aufenthalten in Türkei und in Ukraine fallen die Pauschalen der Reisekostenabrechnung 2020 niedriger aus als 2019.

Geänderte Pauschalbeträge im Einzelnen:

Übersicht über die ab 1. Januar 2019 und 2020 abrechenbaren Pauschalen für Verpflegung und Übernachtungskosten im Ausland (alle Beträge sind in Euro angegeben)

Land	Pauschalen für Verpflegung bei einer Reise- beziehungsweise Abwesenheitsdauer von jeweils vollen 24 Stunden		Pauschalen für An- und Abreisetage sowie bei einer Abwesenheit von mehr als 8 Stunden pro Kalendertag		Pauschalen für Übernachtungen
	2019	2020	2019	2020	2019	2020
Äthiopien	27	39	18	26	86	130
Angola	77	52	52	35	265	299
Argentinien	34	35	23	24	144	113
Armenien	23	24	16		63	59
Bangladesch	30	50	20	33	111	165
Benin	40	52	27	35	101	115
Bosnien und Herzegowina	18	23	12	16	73	75
Brunei	48	52	32	35	106
Bulgarien	22		15		90	115
Burkina Faso	44	38	29	25	84	174
Estland	27	29	28	20	71	85
Gabun	62	52	41	35	278	183
Indien
? Bangalore	32	42	21	28	85	155
? Chennai	32		21		85
? Kalkutta	35		24		145
? Mumbai	50		33		146
? Neu Delhi	38		25		185
? im Übrigen	32		21		85
Indonesien	28	36	25	24	130	134
Israel	56	66	37	44	191	190
Japan
? Tokio	66		44		233
? im Übrigen	51	52	34	35	156	190
Katar	56		37		170	149
Kirgisistan	29	27	20	18	91	74
Kolumbien	41	46	28	31	126	115
Kongo, Demokratische Republik	68	70	45	47	171	190
Korea, Demokratische Volksrepublik	39	28	26	19	132	92
Kroatien	28	35	19	24	75	107
Lettland	30	35	20	24	80	76
Litauen	24	26	16	17	68	109
Mali	41	38	28	25	122	120
Malta	45	46	30	31	112	114
Mexiko	41	48	28	32	141	177
Namibia	23	30	16	20	77	112
Niederlande	46	47	31	32	119	122
Nigeria	63	46	42	31	255	182
Pakistan
? Islamabad	30	23	20	16	165	238
? im Übrigen	27	34	18	23	68	122
Peru	30	34	20	23	93	143
Taiwan	51	46	34	31	126	143
Togo	35	39	24	26	108	118
Türkei
? Istanbul	35	26	24	17	104	120
? Izmir	42	29	28	20	80	55
? im Übrigen	40	17	27	12	78	95
Uganda	35	41	24	28	129	143
Ukraine	32	26	21	17	98
Uruguay	44	48	29	32	109	90
Usbekistan	34		23		123	104
Venezuela	69	45	46	30	127
Vereinigte Arabische Emirate	45	65	30	44	155	156

Die Änderungen tragen auch Unterschieden bei den Lebenshaltungskosten im jeweiligen Inland Rechnung, etwa in einzelnen Großstädten oder Regionen. Detaillierte Erläuterungen zur steuerlichen Behandlung der Kosten bei Auslandsreisen und zur Reisekostenabrechnung 2019 und 2020 finden Sie auf der Website des Bundesministeriums der Finanzen.

Quellen:

Bundesfinanzministerium, Schreiben vom 28.11.2018
Bundesfinanzministerium, Schreiben vom 15.11.2019

Nutzen Sie bei der Reisekostenabrechnung Pauschalen bestmöglich!

Als Arbeitnehmer müssen Sie in Deutschland bei der Reisekostenabrechnung für 2020 (genauso wenig wie für 2019) keine Belege für beruflich bedingte Übernachtungskosten einreichen. Bitten Sie stattdessen Ihren Arbeitgeber, Ihnen die Pauschbeträge steuerfrei zu erstatten. Dazu ist er in Deutschland allerdings nicht gesetzlich verpflichtet. Zahlt das Unternehmen keine Pauschale, (etwa weil Sie im Inland privat nächtigten), geben Sie die nicht erstatteten Beträge in Ihrer Einkommenssteuererklärung an. Das gilt fürs Inland ebenso wie für Reisen in Europa oder Übersee. Und es lohnt sich mitunter: in der Reisekostenabrechnung 2020 für die Niederlande beispielsweise beträgt die Übernachtungspauschale 122 Euro pro Nacht - unabhängig davon, ob Sie bei Freunden im Inland unterkamen und deutlich weniger bezahlten.

Alle Angaben ohne Gewähr.